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El lavado de activos o lavado de dinero, implica una serie de actividades y operaciones destinadas a ingresar a la formalidad y legalidad dinero proveniente de actividades ilícitas.
El objetivo de un programa de lavado de activos es contabilizar y declarar ganancias aparentemente legales que justifiquen la posesión de fondos.
Se podría decir que hay dos clases de actividades destinadas a lavar activos, una por la que se realiza algunas operaciones puntuales para lavar una cantidad determinada de dinero, y la otra es una estructura más compleja utilizada para lavar activos en forma permanente.
Dentro de las primeras tenemos, por ejemplo, la exportación de ciertos bienes o servicios, con la intención de ingresar una cantidad de dinero que se encuentra en el exterior. Con la exportación sobrevaluada se genera una fuerte ganancia en la empresa local la cual será declarada e ingresada al circuito legal dentro del país.
La compra de deudas: Se compra una deuda a un acreedor con deuda morosa, luego se inicia la gestión de cobranza, obteniendo resultados sobrevaluados para obtener un margen alto de utilidades.
La obtención de ganancias de capital mediante la compra venta de inmuebles: es una modalidad relativamente sencilla, sin embargo, para que sea posible esta modalidad deberá contarse con alguien que si tenga como acreditar el origen de sus fondos, que será quien compre finalmente los inmuebles. Obviamente, en realidad el dinero es puesto por el vendedor quien luego de la venta lo recibe como pago y obtiene una gran ganancia. Sólo sirve para hacer operaciones en forma puntual.
Ganancias por indemnizaciones por incumplimiento de contratos: Se suscribe un contrato de compra venta, y el vendedor recibe un monto por concepto de arras.
Vencido el plazo para el pago el comprador incumple el pago perdiendo las arras a favor del vendedor. Lo que sucedió en realidad es que comprador y vendedor son cómplices en una operación que tiene por objeto dar apariencia de legalidad a fondos obtenidos ilícitamente, por medio de la compra venta de un inmueble.
Al anular la venta, el mismo inmueble sirve para realizar la operación varias veces en diferentes notarías. Luego puede vender nuevamente el mismo inmueble cobrando nuevas sumas de dinero por incumplimiento del contrato.
Compra venta de empresas en quiebra: Se compra una empresa que tenga una situación económico financiera complicada, a un precio mínimo, luego de un proceso de “restructuración” se vende la empresa a un inversionista, que podría ser local o extranjero, con lo que se sustenta la entrada de dinero y se lava el dinero que el propio vendedor tenía en el exterior.
-La otra forma de lavado, más permanente y organizada, es mediante la utilización de empresas que tengan como característica que su clientela esté conformada por un gran número de personas naturales y poco identificables, por ejemplo: un casino, una cadena de salones de belleza o spa, cadena de tiendas de tatuajes, venta de servicios por internet, etc. La idea es simplemente, sobrevaluar los ingresos de la empresa, que en la práctica si tendrá clientes reales, los que darán la posibilidad de cubrir parte o el total del costo del lavado (clientes no reales).
En este tipo de esquema, no sólo basta simular todo como en las otras modalidades, sino que además será necesario brindar un servicio que se mantenga en el tiempo, el mismo que podría llegar a ser verdaderamente rentable y que cubra de esta manera los costos propios del lavado, como los tributos.
En todos los casos, lo que se busca es lavar el dinero, no defraudar al fisco, es decir que el objetivo no es la evasión tributaria, todo lo contrario, porque parte del objetivo de las operaciones es lograr utilidades sobreestimadas, y por tanto pagarán más impuestos.
Lima, 23 de Junio de 2016
Luis Alberto Arce Furuya
Abogado - Economista, Asesor Tributario